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    顶格减征六税两费增至29省 平衡收支考验地方智慧

    时代周报记者 陈泽秀 发自北京

    在中央确定更大规模减税降费的背景下2019年地方政府在减税降费方面频频发力

    自1月23日浙江省率先宣布对六税两费实行顶格减征50%之后各省纷纷跟进时代周报记者统计截至2月18日中午共有北京辽宁浙江安徽福建山东广东海南等29个省区市不约而同地选择?#31246;?0%顶格减征且可以叠加享受其他优惠政策政策实施期限为2019-2021三年

    此外一些省份还在地方权限内推出了减税自选动作例如山西城镇土地使用税税额下调25%上海将所有车辆的税额标准降低至法定税率最低水平天津?#21335;?#21360;花税核定征收率下调30等

    时代周报记者梳理各省的政府工作报告发现一些省份还明确了2019年减税目标2018年江苏为企业降?#32479;?#26412;1200亿元以上江苏提出2019年要为实体经济企业降本1600亿元以上浙江省2018年减轻企业负担1650亿元亦提出2019年要力争为企业减负1500亿元以上

    在经济下行和减税降费等因素影响下地方财政收入必然受到影响从支出端看应优化支出结构大力压减一般性支出提高财政资金使用效益从收入端看新增地方政府债务则成为各地主要的应对方法

    29省顶格减征六税两费

    1月9日中央出台了今年第一波针对小微企业的2000亿元减税措施根据财政部和税务总局1月17日发布的通知各省可根据实际情况及宏观调控需要对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税城市维护建设税房产税城镇土地使用税印花税不含证券交易印花税耕地?#21152;?#31246;和教育费附加地方教育附加

    1月23日浙江省率先发布地方税费减征幅度通知对上述六税两费实行顶格减征随后多省份跟进截至2月18日上午至少有29个省份公开发?#27169;?#22343;选择按50%顶格减征六税两费

    国务院授权之后绝大多数地方按照顶格来制定政策这说明各地贯彻落实减费降税政策的意?#36127;?#24378;烈各地都愿意为本地企业减轻税费负担中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌对时代周报记者表示

    根据财政部发布的2018年财政收支情况2018年全国资源税1630亿元城市维护建设税4840亿元房产税2889亿元城镇土地使用税2388亿元印花税其中证券交易印花税977亿元2199亿元耕地?#21152;?#31246;1319亿元与超过6万亿元的国内增值税?#32479;?#36807;3.5万亿元企业所得税相比上述六税?#26412;?#20026;小税种

    上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英对时代周报记者表示六税两费在地方财政收入中的占比不大不会对地方财政收入产生特别大的影响这是各省选择顶格减征的主要原因

    在顶格减征六税两费之外一些省份还推出了减税的自选动作例如在顶格减征的基础上山西省1月23日宣布在国家规定的幅度内将全省城镇土地使用税税额标准按?#20013;?#26631;准的75%调整城镇土地使用税税负平均降低25%执行期限为3年无独?#20449;E?#20170;年1月1日起山东省全省城镇土地使用税税额标准总体下调20高新?#38469;?#20225;业按调整后税额的50%执行山东省2019政府工作报告还提出2019年要降低印花税核定征收比例货运车辆船税税额减半

    又如上海今年起全面调整车船税的税率水平将所有车辆的税额标准降低至法定税率最低水平进一步降?#25512;?#19994;物流成本上海2019年预算报告中提出结合降?#25512;?#19994;用地成本要求下调城镇土地使用税和房产税征收标准江苏省2019年预算报告中也提出将实施城镇土地使用税?#32479;?#36742;车船税税率调整等政策严格落实国家和省清理规范收费基金各项政策

    今年1月初天津出台促进民营经济发展的19条新政明确地方权限内税费按法定税率最低水平执行其中包括对?#21512;?#21512;同?#25191;?#21512;同货物运输合同加工承揽合同4个税目印花税核定征收率下调30大力减免涉企行政事业性收费全面取消城市基础设施配套收费等减税降费措施

    从上述地方减税的自选动作来看主要集中在城镇土地使用税税额标准降?#25512;?#19994;的用地成本调整车船税税率或税额降?#25512;?#19994;物流成本降低印花税核定征收比例等几个方面

    江苏等3省今年减税目标超千亿

    去年年底召开的中央经济工作会议明确提出2019年将实施更大规模的减税降费今年省级地方两会上减税降费?#32972;?#20026;各地政府工作报告的重点之一

    一些省份宣布将出台并实施新一轮减负措施例如浙江省2019年政府工作报告提出坚持放水养鱼休养生息制定实施新一轮减负措施减轻企业社保缴费实际负担降低工商业电价坚决治理乱收费乱罚款全力抓好减税降费政策落地落细落实

    广东省2019年政府工作报告提出制定出台广东省减税降费方?#36127;?#20855;体措施稳定社会保险征缴政策适度降低部分社保险种的缴费比例海南省也在政府工作报告中明确表示2019年将制定出台切实降?#25512;?#19994;成本的政策措施

    还有一些省份在政府工作报告中明确提出了2019年减税降费的目标譬如江苏省将加大减税降负力度清理规范涉企收费全年为实体经济企业降本1600亿元以上浙江省表示力争为企业减负1500亿元以上切实增强企业获得感江西省提出全年为企业减负1000亿元以上此外云南贵州河北宁夏分别提出2019年再为企业降成本900亿元以上400亿元左右300亿元和80亿元以上的目标

    实施更大规模的减税降费要有利于?#32435;?#25910;入分配格局有利于完善税?#24179;?#26500;有利于服务当前宏观政策导向畅通国民经济循环2月15日国务院副总理韩正到财政部调研并主持召开座谈会时表示韩正强调要重?#38468;?#37325;落实重成效推动积极的财政政策加力提效

    地方政府在落实减税降费减轻企业负担方面都将采取哪些措施多数省份在政府工作报告中提出对小微企业和科技?#32479;?#21019;企业实施普惠性税收减免降低社保缴费率降低用能和物流成本清理和规范各种附加收费等

    不过对于2019年减税降费的重头戏降低增值税税率和降低社保费费率地方政府自主进行调整的可能性并不大需要获得中央层面的授权

    武汉科技大学金融证券研究所所长董登新对时代周报记者表示增值税方面地方并没有权力进行调整而社保费率目前尽管地方能够调整但是考虑到将来要实行养老金的全国统筹中央主要掌握社保尤其是养老保险的降费节奏地方政府也不能随意调整否则容?#33258;?#25104;养老金的流失问题

    财政部部长助理许宏才1月表示增值税方案正在研究论证和测算过程中方案将按程序审议后公布实施董登新分析3月全国两会期间可能会公布增值税改革方案涉及增值税这种大税种可能要通过人大立法程序来审批董登新说道

    地方财政吃紧怎么办

    ?#24179;?#20943;税降费不管是中央财政收入还是地方财政收入都将面临收入减少的情况

    北京2019年预算报告称国家已明确的减税降费政策将减少北京市地方级收入约300亿元在?#20013;?#30340;房地产调控政策影响下房地产业作为北京市传统支撑行业财政收入预计仍将呈下行趋势总体看2019年北京市财政收入增长将明显放缓此外由于2018年一般公共预算政府性基金预算的超收收入较以往年度大幅减少导致2019年可动用的上年结转收入预算稳定调节基金等可用财力大幅下降为近年来北京财力最吃紧的一年

    不止北京上海安徽江苏四川等多省市均在今年的预算报告中指出受宏观经济?#38382;?#21644;减税降费政策等因素影响2019年财政收入增长放?#28023;?#25903;出刚性需求?#20013;?#22686;长收支矛盾日益凸显

    地方政府钱袋?#21360;背?#32039;怎么办如何平衡财政收支关?#25285;?#21508;省的预算报告给出了答案

    从支出方面看主要表现为优化支出结构提高财政资金使用效益多数省份均提出政府带头过紧日子大力压减一般性支出其中北京市表示?#20013;平?#21385;行节约?#20445;?#25353;照不低于5%的幅度压减除刚性和重点项目外的一般性支出按照20%比例下调三类会议费公务接待费定额标准

    上海则表示坚持有保有压该保的支出千方百计保该压的支出坚决压下来严格控制三公经费预算取消低效无效支出除重点和刚性支出外各部门其他一般性支出一律按不低于5%的比例压减

    从收入方面看主要表现为新增地方政府债务四川省预算报告指出财政部提前下达四川省部分2019年新增地方政府债务限额687亿元2019年全年新增债务限额将在全国人大批准全国地方政府债务限额后正式下达收到全年限额后四川省财政厅将及时向省人大常委会报告预算调整方案上海也提出在国家核定上海市地方政府债务限额内积极争取扩大本市政府债券发行规模并?#23454;?#21521;承接本市重大建设项目任务债务风?#25112;?#20302;的区倾斜

    张斌对时代周报记者表示通过发行地方债券可以弥补建设性资金的缺口如果弥补得比较好能够保证重点支出那?#20174;?#20110;减税带来地方财力的减少?#19981;?#22823;大地缓解

    此外培育新的财源增长点也?#19988;?#20010;手段北京提出在构建高精尖经济结构中积极谋划中长期财源建设促进财政收入可?#20013;?#22686;长安徽提出着力培育厚植财源建设具体措施包括支持推动开发区创新升级提升开发区创新资源集聚功能培育涵养税源更多采取投资基金政府与社会?#26102;?#21512;作等方式最大限度地发挥财政资金使用效益强化财政预期管理依规平稳?#34892;?#32452;织收入等

    而范子英认为在税收征管方面以前征收不规范或者没有完全征收的部分将来很多地方可能会把这一块慢慢补上来

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